Новости от 08.09.2020

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

 

* Минфин РФ назвал условия, при которых питание работников можно учесть в расходах при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Во-первых, стоимость питания может быть учтена, если действующим законодательством предусмотрено специальное питание для отдельных категорий работников. Во-вторых, стоимость питания может учитываться в составе расходов на оплату труда в случае, если бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договорами и, соответственно, является частью системы оплаты труда работников. Но при условии, что, как и в случае иных начислений по оплате труда, налогоплательщиком выполняются обязательства по выявлению конкретной величины доходов каждого работника (с начислением НДФЛ). В иных случаях расходы налогоплательщика в виде стоимости питания, предоставляемого работникам, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/73500 от 21.08.2020.

 

НДФЛ

 

* Выплаты работникам, произведенные за период простоя не по вине работодателя и работников, облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод сделал Минфин РФ. Такие выплаты не могут признаваться компенсационными выплатами, поскольку не направлены на возмещение расходов работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. При этом в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, указанных в ст. 422 НК РФ, выплат за простой нет. Таким образом, оплата организацией времени вынужденного простоя на основании положений пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. НДФЛ тоже необходимо удержать. Письмо Минфина РФ № 03-04-05/74451 от 25.08.2020.

 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 

* Предпринимателям, работающим в Арктической зоне, возместят до 75% затрат на страховые взносы. Соответствующее Постановление Правительства № 1338 от 02.09.2020 опубликовано на сайте кабмина. Компенсация распространяется на ОПС, ОМС, ОСС. Мера поддержки доступна в том числе индивидуальным предпринимателям. Адресную субсидию будет предоставлять Корпорация развития Дальнего Востока. Чтобы её получить, необходимо зарегистрироваться в качестве резидента Арктической зоны и направить в корпорацию сведения об обязательствах по страховым отчислениям. Прием заявок на получение статуса резидента стартовал 28 августа. Решение поддержит резидентов Арктической зоны, поможет создать новые рабочие места и простимулирует развитие экономики в макрорегионе, отметили в Правительстве РФ.

 

ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

 

* Может ли директор (он же единственный учредитель), находясь в неоплачиваемом отпуске, принять работника на работу: подписать трудовой договор с ним и приказ о приеме на работу? Ответ на этот вопрос дала ГИТ Москвы: если речь идет о текущих приказах, издание которых вряд ли может повлечь негативные последствия (например, об утверждении различных положений, переводе, приеме на работу и т.п.), то подписать их директор может и во время своего отпуска или болезни, пояснили трудинспекторы. Если же речь идет о финансовых документах, а равно о документах, которые могут привлечь внимание налоговой службы или несут потенциальную возможность возникновения споров (например, об увольнении, направлении в командировку, премировании), то перед подписанием таких документов необходимо официально оформить выход директора на работу. Если руководитель был в отпуске за свой счет, то оформляется кадровая документация о прекращении (прерывании) отпуска и выходе на работу. Письмо ГИТ Москвы № 77/7-30028-20-ОБ/10-33260-ОБ/18-1193 от 20.08.2020.

 

ПРОЧЕЕ

 

* ФНС России обновила форму декларации по налогу на имущество организаций. Приказ опубликован и вступит в силу, начиная с отчетности за 2020 год. Обновление формы связано с переносом сроков уплаты налога из-за коронавируса и новых налоговых льгот. В том числе для организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, которые работают в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. В декларацию также добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Кроме того, изменен порядок заполнения декларации и ее электронный формат. Приказ ФНС России № ЕД-7-21/475@ от 28.07.2020.

* Минфин РФ дал разъяснение по поводу уплаты водного налога владельцами земельных участков. Дело в том, что этот налог должны платить собственники некоторых скважин, в том числе и обычные граждане, а не только ИП и организации. Владельцы каких скважин должны платить налог? В своем письме Минфин РФ обращает внимание на то, что плательщиками водного налога являются лица, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию. Согласно п. 1.3 Инструкции Роскомнедр от 14.04.94 не требуется оформление лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод из первого от поверхности водоносного горизонта на тех участках, где он не является и не может являться источником централизованного водоснабжения, а используется или может быть использован только для удовлетворения нужд землевладельцев в воде хозяйственно-питьевого и (или) технического назначения, и если отбор подземных вод из него осуществляется с помощью простейших водозаборных сооружений (копаные и забивные колодцы, малодебитные скважины, каптажи небольших родников). Это положение относится и к использованию недр для водоснабжения индивидуальных приусадебных участков, небольших фермерских хозяйств, садовых участков и других мелких объектов. Кроме того, ст. 19 Закона о недрах определено, что собственники земельных участков, землепользователи, землевладельцы, арендаторы земельных участков имеют право использовать для собственных нужд подземные воды, объем извлечения которых составляет не более 100 кубических метров в сутки, из водоносных горизонтов, не являющихся источниками централизованного водоснабжения и расположенных над водоносными горизонтами, являющимися источниками централизованного водоснабжения, без получения соответствующих разрешений (лицензий). Под использованием для собственных нужд подземных вод в целях данной статьи понимается их использование собственниками земельных участков, землепользователями, землевладельцами, арендаторами земельных участков для личных, бытовых и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд. Скважина на своем участке: почему не стоит давать воду соседям и что грозит за глубину более 5 метров. Таки образом, делает вывод Минфин РФ при заборе воды из одиночных скважин и (или) колодцев с применением бытовых насосов, обустроенных собственниками и пользователями земельных участков, при использовании первого от поверхности водоносного горизонта, если такой водоносный горизонт не используется и не может быть использован для централизованного питьевого водоснабжения, водный налог не уплачивается. Не уплачивается он и при заборе воды для пожаротушения. Согласно ст. 53 Водного кодекса РФ забор (изъятие) водных ресурсов для тушения пожаров допускается из любых водных объектов без какого-либо разрешения, бесплатно и в необходимом для ликвидации пожаров количестве. Письмо Минфина РФ № 03-06-07-02/69203 от 07.08.2020.

* Налоговые службы России и Гонконга подписали дополнительное двухстороннее соглашение об обмене страновыми отчетами за 2017 и 2018 год, сообщила пресс-служба ФНС России. Российские юрлица, имеющие дочерние компании в Гонконге, а также гонконгские организации с подразделениями на территории России будут освобождены от децентрализованного порядка подачи странового отчета, а также от уплаты штрафа за его несвоевременное представление. Страновой отчет в общем случае предоставляют международные группы компаний. С отчетного периода 2019 года обмен будет проходить в автоматическом режиме в рамках многостороннего Соглашения об автоматическом обмене страновыми отчетами (CbC MCAA).Его реализация является частью обязательств Российской Федерации по исполнению плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS). В 2018 году ФНС России осуществила первый обмен такими отчетами с налоговыми администрациями иностранных государств в рамках CbC MCAA. Сейчас автоматический обмен страновыми сведениями проходит с более чем 50 юрисдикциями, в том числе с основными торговыми экономическими партнерами из стран ЕС, БРИКС, Швейцарией, а также многими офшорными.

 

ИЗ ЗАЛА СУДА

 

* В Петербурге огласили первое наказание за несвоевременное размещение результатов теста на COVID-19 на Едином портале государственных услуг, сообщает городской Роспотребнадзор. Пассажир самолета, прилетевший из-за границы, привлечен к административной ответственности по ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ за неразмещение в трехдневный срок со дня прибытия на территорию России информации на портале госуслуг теста на COVID-19 методом ПЦР. За это Зеленогорский районный суд Санкт-Петербурга назначил ему административное наказание в виде штрафа в размере 15 000 рублей. Еще сто человек могут получить такой же штраф, на них составлены петербургским Роспотребнадзором протоколы об административном правонарушении по ч. 2 ст. 6.3 КоАП РФ и отправлены в суд.

 

ПРОЕКТЫ

 

* Минфин РФ подготовил законопроект, который даст право организациям и ИП уплачивать налоги одной платежкой. Изменения будут внесены в ст. 451 Налогового кодекса РФ, которая сейчас называется «Единый налоговый платеж физического лица». Такой платеж предложено сделать для организаций и индивидуальных предпринимателей. Единый налоговый платеж для физлиц появился в 2018 году. Он работает по принципу электронного кошелька, когда налогоплательщик пополняет его заранее, а налоговые органы в установленный срок производят списание. В пояснительной записке к проекту написано, что налогоплательщики смогут уплачивать налоги, торговый сбор и страховые взносы одним платёжным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты и др. данных. При этом налоговый орган самостоятельно произведет зачет перечисленных денежных средств в счет имеющихся у плательщика обязательств. Единый налоговый платеж будет добровольным, т.е. у юрлиц и ИП сохранится право платить налоги и взносы отдельными платежными документами. Зачет суммы единого налогового платежа в счет уплаты налогов (взносов) будет осуществляться не ранее пяти дней, но не позднее десяти дней со дня установленного срока уплаты, последовательно начиная с меньшей суммы налога (сбора, страховых взносов). Остаток средств на таком «кошельке» можно будет вернуть. Предложенный механизм создаст более комфортные условия для бизнеса, считают авторы проекта.

* В сентябре в Госдуму РФ внесут законопроект, в разы увеличивающий штрафы для ресурсоснабжающих организаций за нарушение нормативного уровня или режима обеспечения населения коммунальными услугами. Как сообщила «Известиям» один из авторов инициативы, депутат Наталья Костенко, подготовлен законопроект «Об изменениях в ст. 7.23 Кодекса РФ об административных правонарушениях». Им предлагается установить новые суммы штрафов для должностных лиц ресурсоснабжающих организаций, которые сегодня составляют от 500 до 1 000 рублей. Согласно разработанным поправкам, за нарушение нормативов услуг ЖКХ в первый раз предлагается штрафовать в размере от 5 тыс. до 10 тыс. рублей; при повторном нарушении — от 15 тыс. до 30 тыс. рублей. При этом, как рассказала автор законопроекта, по просьбе Минстроя России из документа уберут наказание для юрлиц. Депутат предлагала кратно увеличить штрафы и для них: за первое нарушение — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей, при повторном — от 50 тыс. до 200 тыс. Сегодня наказание составляет от 5 тыс. до 10 тыс. рублей. Однако Минстрой России счел эту норму избыточной. В своем отзыве на законопроект он объяснил, что для юрлиц уже установлено наказание в Правилах предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений. «Ко мне как депутату часто зимой поступали обращения граждан на ресурсоснабжающие организации, которые, пользуясь низкими штрафами, по различным причинам отключали отопление. Такая ситуация была в Краснодарском крае и Бурятии», — рассказала Костенко. По ее словам, ресурсоснабжающие организации таким образом выбивали долги из населения: кто-то один не платил, а отключали в итоге весь дом. Исполнительный директор Гильдии управляющих компаний в ЖКХ, глава Союза профессиональных управляющих недвижимостью в сфере ЖКХ Вера Москвина сообщила, что этот законопроект необходимо принять, оставив ответственность для юрлиц. «Если новые нормы будут приняты, то ресурсоснабжающие организации не будут чувствовать себя безраздельными хозяевами в сфере ЖКХ, как это происходит сегодня. Именно существование естественных монополий привело к их полной безнаказанности», — убеждена она. По ее словам, эти организации диктуют свои условия, называя массу причин повышения тарифа, но никогда не отчитываются за деньги, которые им платят. Москвина отметила, что каждый год тарифы повышаются на 6%, благодаря чему ресурсоснабжающие организации должны вкладываться в коммуникации, капитальный ремонт, модернизацию, но этого не делается. А вот директор управляющей компании «Возрождение ЖКХ Волгоградской области» Сергей Септаров, напротив, считает, что штрафовать бессмысленно, так как эти деньги все равно будут заложены в тариф.

* В Госдуму РФ внесен правительственный законопроект № 1018033-7, который предусматривает распространение системы Tax Free на всю Россию. Поправки вносятся в главу 21 НК РФ. Сейчас проект реализуется в 16 регионах РФ. Законопроектом предусмотрен переход от пилотного проекта к масштабированию действия системы на территории всей России в целях обеспечения роста объемов экспорта туристических услуг. Отмечается, что переход к реализации системы «Такс фри» на территории РФ без ограничения количества организаций розничной торговли и перечня мест их размещения возможен при условии ввода в эксплуатацию и отладки системы ЭДО между организациями розничной торговли, ИП, операторами «Такс фри», ФТС России и ФНС России. Проектом также предусмотрена компенсация НДС иностранцам при приобретении ряда подакцизных товаров, а также уменьшение нижней границы суммы до 5 тыс. рублей (сейчас — 10 тысяч). Добавим, в большинстве стран величина порога покупки колеблется в диапазоне от 1 до 5 тыс. рублей. Нововведения планируется внедрить с 2021 года.

* В законе «Об охране здоровья граждан РФ» пропишут норму, согласно которой проведение предсменных (предрейсовых) и послесменных (послерейсовых) медосмотров может быть с использованием технических средств, в том числе медицинских изделий, обеспечивающих автоматизированную дистанционную передачу информации о состоянии здоровья работников и дистанционный контроль состояния здоровья работников. Соответствующий проект Минздрава России опубликован на федеральном портале. Напомним, аналогичные поправки внесут и в ТК РФ. Их текст был опубликован ранее. В пояснительной записке к проекту Минздрава России говорится, что применение технических средств, обеспечивающих автоматизированную дистанционную передачу информации о состоянии здоровья работников и дистанционный контроль состояния здоровья работников, не отменяет традиционных предсменных, предрейсовых, послесменных, послерейсовых медицинских осмотров и является правом работодателя.

* Правительство РФ планирует ввести запрет на понижение прожиточного минимума в регионах. Это застрахует граждан от сокращения социальных выплат и закроет региональным бюджетам способ для оптимизации расходов во время кризиса. Ограничение будет действовать в том случае, если размер нового минимума по расчетам окажется меньше, чем ставка, установленная в предыдущем году, рассказали «Известиям» два источника, близкие к кабмину. Прожиточный минимум (ПМ) — социально ориентированный экономический показатель, который предназначен для оценки уровня жизни населения, а также разработки и реализации социальных программ. Есть общероссийский ПМ, а есть региональный. ПМ рассчитывается ежеквартально на основании минимальной потребительской корзины и может повышаться или понижаться в зависимости от колебания цен. Размер общероссийского ПМ определяется кабмином с той же периодичностью, на сегодняшний день он составляет 12 392 рубля для трудоспособного населения. По замыслу правительства в ближайшее время субъектам Федерации запретят снижать свой региональный прожиточный минимум — даже если потребительская корзина подешевеет. Такая инициатива обсуждалась на совещании у вице-премьера Татьяны Голиковой, соответствующий пункт планируется внести в законопроект об определении величины ПМ. При этом снижение прожиточного минимума — довольно частая практика. Например, только во II квартале 2020 года по сравнению с аналогичным периодом 2019-го ПМ трудоспособного населения сократился в Ямало-Ненецком автономном округе (с 17 707 до 17 511 рублей), Дагестане (с 10 363 до 10 199 рублей), Севастополе (с 12 381 до 12 164 рублей). Снижение было зафиксировано также в Свердловской и Смоленской областях (с 11 763 до 11 713 рублей и с 12 088 до 12 038 рублей), следует из данных Росстата. Кроме того, правительство обсуждает корректировки в методику расчета прожиточного минимума. Предполагается, что его величина в целом по России будет определяться на основе базового набора продуктов, в то время как для субъектов будет установлен специальный коэффициент. Он будет основан на соотношении величины федерального ПМ (в размере 42,5%) и медианного дохода в каждом отдельном регионе. Пересмотр подходов к определению величины прожиточного минимума, а также МРОТ, будет происходить раз в пять лет.

* Сейчас работники могут до окончания года получить имущественный вычет или социальный вычет по медицинским расходам у работодателя. Для этого надо получить в налоговой инспекции уведомление и отнести его на работу. На основании этой бумаги бухгалтер перестает удерживать НДФЛ. Скоро ситуация изменится. Налоговики сами будут передавать этот документ налоговым агентам. Работник больше не будет посредником, передающим документ из налоговой в руки бухгалтеру. Проект, разработанный Минфином РФ, меняет формулировки некоторых пунктов ст.ст. 219 и 220 НК РФ, в которых говорится о подтверждении права на вычет для налогового агента.

 

Норма НК РФ

Сейчас

Будет потом

Абзац второй п. 2 ст. 219

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный пп. 4 п. 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный пп. 4 п. 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Пункт 8 ст. 220 НК РФ

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.

Право на получение налогоплательщиком социального и имущественного налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме или в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных вычетов и направлено налоговому агенту и налогоплательщику по форме и формату, утверждаемым ФНС России.

* Форма «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов ПФР» (СТД-ПФР) поменяется. Поправки внесут в Приказ Минтруда России от 20.01.2020 № 23н, которым сейчас утверждена эта форма. Проект опубликован на федеральном портале. Сейчас в ней отражаются сведения о работе с 01.01.2020. А как же предыдущие периоды? Их тоже будут отражать в этой форме после вступления в силу нового проекта. Положения проекта приказа направлены на обеспечение представления гражданам при получении ими «Сведений о трудовой деятельности» в электронном виде посредством портала госуслуг информации о периодах и местах работы граждан, сформированных с 01 января 2002 г. до 01 января 2020 г.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.